Поиск
  • Илья Быков

Налоговые преступления: что важно знать!

Пока работал следователем часто сталкивался с уголовными делами по налоговым преступлениям. Есть что рассказать. Обычно им предшествуют налоговые проверки. ⠀ Типичные просчеты в тактике защиты по налоговым делам приводят к предъявлению обвинения в совершении преступления по уклонению от уплаты налогов. ⠀ Главный совет: тактику защиты надо выстраивать с момента начала налоговых проверок, а не по факту возбуждения уголовного дела. ⠀ Осуществление защиты обвиняемого в налоговом преступлении имеет определенные трудности. ⠀ 1. В первую очередь, это связано с тем, что в распоряжении органов следствия к началу расследования уголовного дела уже имеются копии платежных и других финансовых, бухгалтерских документов, наглядно показывающих движение денежных средств юридического лица по его счетам. ⠀ 2. Таким образом, указанные документы подтверждают и доказывают не только движение денег, но и свидетельствуют об инициаторах денежных переводов. ⠀ 3. В рамках налоговой проверки сотрудниками налоговых органов опрашиваются руководители фирм и бухгалтерских служб, т.е. составляются отзывы, пояснения либо объяснения (в какой именно форме отражено Ваше мнение о результатах проверки не столь важно, главное - содержание написанного лично Вами либо с Ваших слов и подписанного Вами). ⠀ 4. Именно на данной стадии руководители фирм и допускают главную ошибку и пренебрегают привлечением к налоговой проверке адвокатов по налоговым делам. И зря, поскольку налоговая проверка - это малая часть в цепочке неблагоприятных событий для самой организации и ее руководителей, в конце которой стоит возбуждение уголовного дела и предъявление обвинения. ⠀

5. Позиция допрашиваемого обвиняемого в налоговом преступлении, его отношение к расследуемому событию имеет большое значение для формирования следователем объективной стороны преступления, поскольку она характеризует отношение проверяемого к совершенному правонарушению. ⠀ 6. Ведь нарушать можно неумышленно, того не желая и не думая о последствиях, можно пренебрежительно относясь к результату, а можно и желая наступления определенных событий. ⠀ 7. То есть, говоря юридическим языком, устанавливается умысел на совершение преступления, без чего невозможно признать виновным в совершении правонарушения и привлечь к уголовной ответственности руководителя предприятия и/или бухгалтерской службы. ⠀ Вторая распространенная ошибка заключается в том, что руководитель несерьезно относится к вынесенному налоговому органом решению и считает, что лучше выполнить указания налогового органа, чем обжаловать его в суде. Иначе говоря, юридическое лицо признает правильность результатов налоговой проверки и согласно с недоимкой. До сих пор имеется заблуждение, что налоговая проверка - это еще не расследование. Именно данная ошибочная позиция и является предвестником уголовного дела, поскольку в последующем материалы проверки могут служить доказательством и основанием для возбуждения уголовного дела. ⠀ Материалы налоговой проверки при наличии признаков налогового преступления - становятся материалами доследственной проверки, а после возбуждения уголовного дела - материалами уголовного дела о налоговом преступлении. И переделать свою первоначально уже озвученную позицию крайне сложно. ⠀ Защита по уголовным делам о налоговых преступлениях имеет и свои особенности. Так, доказательствами по налогового преступления являются как показания подозреваемых, обвиняемых (т.е. привлекаемых к уголовной ответственности лиц), так и показания свидетелей (т.е. руководителей предприятий - контрагентов), письменные доказательства: копии бухгалтерских документов, документов, изъятых у контрагентов при встречных проверках.



Просмотров: 1

Адвокат владимирской коллегии адвокатов №1

Быков Илья Евгеньевич

НА  СВЯЗИ 24/7
+7 (910) 092-06-92
i.e.bykov@mail.ru
  • Instagram - Белый круг